Анализ финансового состояния юридического лица основывается на бухгалтерской отчетности. Однако, в случае с малым и средним бизнесом отчетность по бухгалтерии часто не отражает настоящее финансовое положение предприятия. И на это есть несколько причин: оптимизация базы, которая облагается налогом, это реализуется двумя способами:  завышаются накладные расходы, этот метод обычно используется предприятиями, которые имеют традиционную и упрощенную систему налогообложения.

Второй способ это занижение выручки. Например, некоторая фирма, которая находится на традиционной системе налогообложения, закупает товар, но реализует его на фирме аффилиате со специальным режимом налогообложения, по сниженной стоимости. Фирма аффилиат реализует эту продукцию по рыночным ценам. В результате у первой фирмы в отчете будет отражаться либо убыток, либо совсем небольшая прибыль. Для того, чтобы оптимизировать налогообложение имущество предприятия регистрируется на физических лиц, или на юридических, связанных между собой и находящихся на специальных режимах налогообложения. А в некоторых случаях активы на компанию не регистрируются. Это основные виды оптимизации налогообложения, но существуют и другие. Собственный капитал компании занижается благодаря не соответствию балансовой и рыночной стоимости активов. Необходимо использовать оценку бизнеса, которая базируется на анализе управленческой отчетности. Необходимо знать фактический потенциал заемщика, так как выплачивать проценты по кредиту и сам кредит он будет из средств, полученных от реальной деятельности. Нужно проводить оценку предприятия, а не самого юридического лица-заемщика.